Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

1. Thời hạn kê khai thuế giá trị gia tăng

Kê khai thuế giá trị gia tăng (VAT) theo tháng:

• Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng khi xác định doanh thu của năm liên kề từ 50 tỷ đồng trở lên
• Doanh nghiệp được tự nguyện áp dụng kê khai thuế GTGT theo tháng
• Thời hạn kê khai là ngày 20 của tháng tiếp theo của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Kê Khai thuế giá trị gia tăng (VAT) theo quý:

• Doanh nghiệp được kê khai theo quý khi xác định doanh thu năm trược liền kề dưới 50 tỷ đồng
• Thời hạn kê khai là ngày cuối cùng tháng tiếp theo của tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

2. Phương pháp kê khai thuế GTGT

2.1 Kê khai thuế giá trị gia tăng (VAT) phương pháp khấu trừ:

Áp dụng cho DN có thực hiện đầy đủ chế độ về kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của luật kế toán, hoá đơn, chứng từ.

• Doanh nghiệp có doanh thu hằng năm đạt từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc phải áp dụng kê khai theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT
• Doanh nghiệp được tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế (trừ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh).
• Thời hạn áp dụng phương pháp ổn đinh 2 năm liên tiếp khi muồn thay đổi phương pháp tính thuế
• Thời hạn nộp hồ sơ đăng ký phương pháp tình thuế là tháng 12 của năm trước năm đăng ký thay đổi
• Hồ sơ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT

2.2 Kê khai thuế giá trị gia tăng (VAT) theo phương pháp trực tiếp

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT:

• Áp dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh mua bán, chế tác vàng bạc đá quý
• Hồ sơ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT

Kê khai thuế GTGT the0 phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

• Doanh thu của DN hằng năm dưới 1 tỷ đồng
• Doanh nghiệp mới thành lập
• Hồ sơ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT